Бердичівська ОДПІ повідомляє, що в п’ятницю 11 квітня 2014 року з 15-00 год. до 16-00 год, у рамках конференції на тему „Завершується кампанія декларування доходів громадян отриманих протягом 2013 року” було проведено інтернет-конференцію за участю заступника начальника Бердичівської ОДПІ Геннадія Павловича Дубовика. Геннадій Павлович надав відповіді усім інтернет-користувачам, у яких виникли питання стосовно декларування доходів громадян.
Геннадій Дубовик: «Доброго дня, шановні Інтернет-користувачі! Сьогоднішній Інтернет-діалог буде присвячено кампанії декларування громадянами свого майнового стану і доходів, отриманих протягом 2013 року, яка розпочалась з 1 січня 2014 року. Нагадую, що в цьому році граничний термін декларування припадає на 30 квітня цього року. Сподіваюсь, що сьогоднішне спілкування в режимі реального часу допоможе багатьом громадянам отримати відповіді на хвилюючі їх питання.
Запитання : Який термін подання декларацій про доходи , отримані у 2013 році?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Деклараційна кампанія 2014 року, яка розпочалась з 1 січня, пов’язана в виконанням платниками податку на доходи фізичних осіб вимог Податкового кодексу, згідно з положеннями якого платнику податку у відповідних випадках зобов’язані подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, отримані ними протягом 2013 року. ,
Строк подання податкової декларації за базовий звітний ( податковий) період , що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб, встановлено до 1 травня року, що настає за звітним, це передбачено пп.. 49.18.4 п.49.18 ст.49 Податкового кодексу України. Таким чином у 2014році за наслідками 2013 звітного року граничний термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи - 30 квітня.
Декларація про майновий стан і доходи подається до державної податкової інспекції за місцем проживання платника податку (за реєстрацією в паспорті).
Запитання: За якими доходами слід подавати декларацію про майновий стан і доходи?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Доходами, за якими згідно з чинним законодавством слід подавати податкову декларацію про майновий стан та доходи є:
- окремі виді доходів, що не підлягають оподаткуванню при їх виплаті ;
- інвестиційний прибуток;
- іноземні доходи;
- спадщина;
- доходи від підприємницької діяльності;
- доходи від провадження незалежної професійної діяльності;
- доходи, отримані від двох і більше податкових агентів.
- доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом, від інших фізичних осіб(резидентів або нерезидентів);
Крім того, подати декларацію можуть фізичні особи, які мають право на податкову знижку протягом всього календарного року, наступного за звітним.
Запитання: А в яких ще випадках подається декларація про доходи за 2013 рік?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Подати декларацію можуть фізичні особи, які мають право на податкову знижку. Зокрема, це громадяни, які сплачували протягом минулого року за навчання закладам освіти, страхували себе або членів своєї сім’ї, сплачували внески до недержавних пенсійних фондів, перераховували кошти у вигляді пожертвувань неприбутковим організаціям, усиновили дітей, сплачували проценти за іпотечним житловим кредитом. Таким громадянам Податковим кодексом надано право подати податкову декларацію про майновий стан і доходи з додатком №6, з метою одержання податкової знижки та повернення частини сплаченого протягом 2013 року до бюджету податку на доходи фізичних осіб. Умови та порядок надання податкової знижки, перелік витрат, дозволених для включення до складу податкової знижки, та обмеження щодо права на її нарахування визначено статтею 166 Податкового кодексу.
Запитання: В які способи подається річна податкова декларацію про майновий стан і доходи?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Відповідно до п.49.3 ст. 49 Податкового кодексу податкова декларація платником податків подається до податкової інспекції один із таких способів на вибір платника податку:
- особисто платником податку або уповноваженою на це особою;
- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
- засобами електронного зав’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством. у порядку передбаченому п.179.5 ст.179 Податкового кодексу України.
Запитання: Які строки сплати податкових зобов’язань, визначених у декларації про доходи?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Фізична особа зобов’язана самостійно визначити суму податкового зобов’язання в поданій нею декларації про отримані доходи протягом 2013 року та сплатити зазначене податкове зобов’язання до 1 серпня 2014 року.
Запитання : Що таке податкова знижка і які саме витрати дозволено включати до податкової знижки?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента у зв’язку з придбанням товарів, робіт чи послуг у резидентів – фізичних осіб або юридичних осіб протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми загального річного оподаткованого доходу у вигляді заробітної плати, одержаного за наслідками такого року (стаття 166 Податкового кодексу).
Податковою знижкою можуть скористатись громадяни, котрі сплачували протягом минулого року за навчання закладам освіти, страхували себе або членів своєї сім”ї, сплачували внески у недержавні пенсійні фонди, перераховували кошти у вигляді пожервувань неприбутковим організаціям, усиновлювали дітей, сплачували проценти за іпотечним житловим кредитом, понесли витрати у зв”язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. Таким громадянам ПКУ надано право подати декларацію на податкову знижку та отримати повернення частини сплаченого протягом 2013 року в бюджет податку на доходи. Умови, порядок надання податкової знижки, перелік витрат, дозволених для включення до складу податкової знижки та обмеження щодо права на її нарахування визначені у ст. 166 ПКУ.
Запитання: Чи розповсюджується термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи до 1 травня 2014 року фізичних осіб, які мають право на отримання податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання.
Ні, не розповсюджується.
Відповідно до пп..14.1.170 п.14.1 ст. 14 ПКУ податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – це документально підтверджена сума ( вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів ( робіт, послуг) у резидента – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року на яку дозволяється зменшення його загального річного оподаткованого доходу одержаного на наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати у випадках , визначених ПКУ.
Порядок застосування податкової знижки передбачено ст..166 ПКУ. Згідно пп..166.2.1 п.166.2 ст.166 ПКУ до податкової знижки включаються здійснені протягом звітного податкового року платником податків витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).
Також пп..166.4.3 п.166.4 ст.166 ПКУ визначено, якщо платник податку до кінця податкового року ,наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року , таке право на наступні податкові роки не переноситься.
Таким чином для отримання податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб декларація про майновий стан і доходи за 2013 рік подається протягом 2014 року , тобто з 1 січня по 31 грудня поточного року.
Запитання : Громадянка хоче отримати податкову знижку по навчанню у вузі. Чи потрібно надавати довідку з місця роботи про доходи?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Відповідно до п.164.6 ст.164 Податкового кодексу під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата , зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.
Враховуючи зазначене, в довідці від працедавця( працедавців) мають відображатися наступні показники:
- сума нарахованої заробітної плати;
- сума утриманого із нарахованої заробітної плати єдиного соціального внеску;
- сума податкової соціальної пільги, на яку впродовж року було зменшено заробітну плату для визначення бази оподаткування;
- сума податку на доходи фізичних осіб, утримана з нарахованої заробітної плати.
Запитання: Громадянка отримала від бабусі у спадщину квартиру. Як оподатковується зазначена спадщина та чи необхідно подавати податкову декларацію?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Оподаткування доходів, одержаних у вигляді спадщини, регламентується статтею 174 Податкового кодексу України. Дохід у вигляді успадкованого майна у межах, що підлягає оподаткуванню включається до складу загального річного доходу платника податку і відображається ним у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Ставка оподаткування доходів, отриманих платником податків встановлюється в залежності від об’єкта отриманого платником податку у спадщину та ступеня споріднення із спадкодавцем.
Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти у тому числі усиновлені діти. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення. Виходячи з вищевикладеного громадянка відноситься до другого ступеня споріднення із спадкоємцем, а тому дохід у вигляді вартості успадкованої квартири зобов’язана включити його вартість до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати до 1 травня річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси та відповідно до п.179,7 ст.179 ПКУ зобов’язана самостійно сплатити до 1 серпня 2014 року, з нього податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5%.
Запитання: Який порядок декларування майна, отриманого неповнолітньою дитиною у спадщину від померлого дядька, та чи необхідно сплачувати податок з вартості отриманої спадщини?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Відповідно до п.179.6, ст.179 ПКУ зобов’язання щодо заповнення та подання декларації від імені платника податку покладається на опікуна щодо доходів, отриманих неповнолітньою особою.
Розмір ставки, що застосовується до відповідного об’єкта спадщини, залежить від родинних стосунків членів сім’ї фізичної особи і спадкоємця.
Таким чином, у разі отримання неповнолітньою дитиною будь-якого об’єкта спадщини від дядька, який не є членом сімї першого ступеня споріднення, вартість такого об’єкта спадщини оподатковується за ставкою визначеною пунктом 167.2 статті167 Податкового кодексу, тобто за ставкою 5%.
Запитання : Який порядок оподаткування іноземних доходів?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Дохід, отриманий із джерел за межами України, - це будь-який дохід, отриманий резидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності за межами митної території України, включаючи, зокрема, дивіденди, дохід від відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів.
Громадяни, які протягом 2013 року отримували доходи з іноземних джерел, повинні включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати до 1 травня 2014 року податкову декларацію за наслідками 2013 року, а також сплатити податок з таких доходів у розмірі 15 (17) відсотків від суми отриманого доходу.
У разі якщо на території України діють міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування з країною отримання іноземних доходів, то платник податку може зменшити суму нарахованого у річній податковій декларації податку на доходи фізичних осіб на суму податків, сплачених за кордоном. При цьому сума такого зменшення не може перевищувати суму податку, розраховану із суми загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.
У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній державі, такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену Податковим кодексом України та іншими законами. Порядок оподаткування іноземних доходів встановлений пунктом 170.11 статті 170 Податкового кодексу України.
Запитання: За якою ставкою оподатковується продаж квартири, якщо вона перебувала у власності більше 10 років?
Відповідь: Добрий день! Дякую за запитання. Відповідно до пункту 172.1 статті 172 розділу IV „ податок на доходи фізичних осіб” Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ дохід, отриманий платником податку від продажу ( обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового( дачного) будинку( включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.
Геннадій Дубовик: «Я вдячний керівництву Інтернет-порталу „Бердичів Діловий” за співпрацю та висвітлення результатів проведеної Інтернет-конференції».
Шановні громадяни! Не зволікайте! Подайте Декларацію про майновий стан і доходи своєчасно!
Інформаційно-комунікаційний сектор Бердичівської ОДПІ
БЕРДИЧІВ ДІЛОВИЙ 
Просмотрено: 541 раз
